Skatterådgivning 2026: Tio smarta råd inför nya regler
Inför 2026 står företagare och ägare av fåmansbolag inför en rad förändringar inom skatterådgivning. Med nya lagar, justerade regler och skärpta krav är det viktigare än någonsin att ha koll på detaljerna. Här får du en översikt över de tio viktigaste skattetipsen för det kommande året – och vad du bör tänka på för att undvika onödiga överraskningar. För en djupare insikt kan du läsa mer om Skatterådgivarens tio tips för 2026.
Skatterådgivning 2026: Nya regler för fåmansföretag
Från 1 januari 2026 gäller nya 3:12-regler för fåmansföretag. En gemensam beräkningsregel för gränsbelopp införs, där grundbeloppet är fyra inkomstbasbelopp (322 400 kronor för 2026). Löneavdraget blir åtta inkomstbasbelopp (644 800 kronor för 2025) och kapitalandelskravet tas bort. Det innebär att fler delägare kan tillgodoräkna sig lönebaserat utrymme. Karenstiden för kvalificerade andelar sänks till fyra hela beskattningsår. Det är klokt att redan nu analysera hur dessa förändringar påverkar din situation och om du bör agera före årsskiftet. För mer information om dessa förändringar, se Lagändringar 2026.
Underskott och ägarförändringar
Vid omstruktureringar är det viktigt att förstå hur skattemässiga underskott påverkas. Beloppsspärren har höjts till 300 procent av köpeskillingen, vilket ger större möjligheter att behålla underskott efter ägarförändringar. Nya undantagsregler och förkortad period för “flockregeln” kan påverka avdragsrätten. Se över eventuella spärrar och planera noga vid ägarbyten.
Ränteavdrag – vad gäller 2026?
Reglerna för ränteavdrag är fortsatt strikta. Avdragsrätten för negativa räntenetton är begränsad till 30 procent av skattemässigt EBITDA, med en förenklingsregel på 5 miljoner kronor. Förslag om höjd gräns till 25 miljoner kronor har ännu inte beslutats. Nya EU-anpassade regler gäller för räntebetalningar inom EES från 1 januari 2026. Håll koll på utvecklingen och se över företagets räntehantering. För ytterligare detaljer om hur din skatt kan påverkas, besök Hur blir din skatt år 2026?.
Planera ägande och löneuttag
De nya reglerna innebär att grundbeloppet fördelas på alla innehav i fåmansföretag. Det kan vara fördelaktigt att omstrukturera ägandet före årsskiftet. Löneuttaget för 2025 påverkar gränsbeloppet för 2026. Det tidigare löneuttagskravet ersätts med ett schablonavdrag. Anpassa lönen för att optimera både skatt och sociala förmåner.
Viktiga datum och förändringar
- Skjut upp ägarförändringar till januari för att inte förlora löneunderlag.
- Från 1 november 2025 gäller skärpta regler för F-skatt, särskilt för företag som inte följer återbetalningsbeslut eller utländska företag utan fast driftställe.
- Förenklade regler för FoU-avdrag föreslås från 2026, men beslut väntas först efter 19 januari 2026.
- Skattereduktion för gåvor till ideell verksamhet införs 2025, med ett tak på 800 000 kronor per år och en reduktion motsvarande bolagsskattesatsen.
- Skattefri laddning av elfordon på arbetsplatsen blir permanent från 1 juli 2026.
- Sänkta arbetsgivaravgifter för unga mellan 18 och 23 år gäller från april 2026 till september 2027.
- ISK:s skattefria grundnivå höjs till 300 000 kronor.
Faq om skatterådgivning 2026
Vilka är de största förändringarna i 3:12-reglerna 2026?
En gemensam beräkningsregel införs, grundbeloppet är fyra inkomstbasbelopp, löneavdraget blir åtta inkomstbasbelopp och karenstiden sänks till fyra år.
Hur påverkas underskott vid ägarförändringar?
Beloppsspärren höjs till 300 procent av köpeskillingen och vissa undantagsregler införs, vilket kan göra det lättare att behålla underskott.
Vad gäller för ränteavdrag 2026?
Avdragsrätten är fortsatt begränsad till 30 procent av EBITDA, och nya regler gäller för räntebetalningar inom EES.
När bör jag genomföra ägarförändringar?
För att inte förlora löneunderlag rekommenderas att ägarförändringar sker i januari, före årets första lönekörning.
Vilka nya skatteincitament finns för gåvor till ideell verksamhet?
Företag kan få skattereduktion på upp till 800 000 kronor per år för gåvor till godkända mottagare, motsvarande bolagsskattesatsen.
