Fåmansföretag regler – vad innebär de nya förändringarna?
Från och med 1 januari 2026 träder nya regler för delägare i fåmansföretag i kraft. Dessa förändringar påverkar både hur utdelningar och kapitalvinster beskattas, samt hur du som delägare beräknar ditt lågbeskattade utrymme. Men vad innebär dessa nya fåmansföretag regler i praktiken, och hur kan du förbereda dig? För en djupare förståelse av dessa förändringar kan du läsa mer om de nya 3:12-reglerna för fåmansföretag.
Bakgrund till de nya reglerna
Syftet med de nya reglerna är att förenkla och förbättra förutsättningarna för delägare i fåmansbolag. Riksdagen har beslutat att de ska gälla från 2026, men de får även effekt på löner som betalats ut redan under 2025. Det är först i deklarationen 2027 som du rapporterar enligt de nya reglerna.
En gemensam beräkningsregel ersätter två gamla
En av de största förändringarna är att de tidigare två alternativen för att räkna ut gränsbeloppet – förenklingsregeln och huvudregeln – nu ersätts av en gemensam beräkningsregel. Detta innebär att alla kvalificerade aktier du äger omfattas av samma regelverk, vilket gör det extra viktigt att redan nu ta reda på om dina aktier är kvalificerade. För en översikt över reglerna kan du besöka Skatteverkets webbplats.
Så beräknas gränsbeloppet
Gränsbeloppet, som avgör hur mycket utdelning eller kapitalvinst som kan beskattas till 20 procent, består av tre delar:
- Grundbeloppet – fyra inkomstbasbelopp (322 400 kr för 2026), fördelat på andelarna i bolaget. Max fyra inkomstbasbelopp per person, även om du äger flera bolag.
- Lönebaserat utrymme – 50 procent av din andel av löneunderlaget, men först efter ett schablonavdrag på åtta inkomstbasbelopp.
- Omkostnadsbelopp – ränta beräknas endast på belopp över 100 000 kr per aktieslag.
Viktiga förändringar i lönebaserat utrymme
Det lönebaserade utrymmet påverkas av att din egen lön inte längre räknas in, utan ett schablonavdrag görs. Dessutom slopas löneuttagskravet, vilket förenklar administrationen. Dock kvarstår taket: det lönebaserade utrymmet får inte överstiga 50 gånger din eller närståendes lön. Om du inte tar ut någon lön blir det alltså inget lönebaserat utrymme.
Slopad 4-procentspärr och andra nyheter
En annan viktig nyhet är att spärren på 4 procent av kapitalandelen tas bort. Det innebär att även minoritetsägare kan dra nytta av lönebaserat utrymme, förutsatt att löneunderlaget är tillräckligt högt. Andra förändringar är bland annat:
- Ny definition av dotterföretag – nu gäller aktiebolagslagens definition.
- Ingen ränteuppräkning av sparat utdelningsutrymme.
- Kortare kvalificerings- och karensperiod – från fem till fyra år.
Vad bör du göra nu?
Det är klokt att redan nu analysera hur de nya fåmansföretag regler påverkar dig och ditt bolag. Fundera på om du kan eller bör justera din lön eller ägarstruktur innan årsskiftet. Vid frågor kan det vara värt att kontakta en skatterådgivare för att optimera din situation. För ytterligare information om fåmansföretag kan du besöka Skatteverkets sida om fåmansföretag.
Mer information hittar du hos Grant Thornton.
Faq om fåmansföretag regler
När börjar de nya reglerna för fåmansföretag gälla?
De nya reglerna gäller från 1 januari 2026, men påverkar även löner utbetalda under 2025.
Hur beräknas gränsbeloppet enligt de nya reglerna?
Gränsbeloppet består av grundbelopp, lönebaserat utrymme (efter schablonavdrag) och eventuellt omkostnadsbelopp över 100 000 kr.
Vad innebär slopandet av 4-procentspärren?
Det gör att även minoritetsägare kan använda lönebaserat utrymme, om löneunderlaget är tillräckligt stort.
Behöver jag ta ut lön för att få lönebaserat utrymme?
Ja, även om löneuttagskravet slopas måste du ta ut lön för att få ett lönebaserat utrymme, annars blir det noll.
Var kan jag läsa mer om de nya reglerna?
Du hittar mer information på Grant Thorntons webbplats.
